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Todo autónomo debe hacer frente a una serie de pagos de impuestos. Pero de estos tributos siempre se puede deducir una parte importante. Los requisitos para que un gasto sea deducible son los siguientes:

  • Deben ser gastos vinculados a la actividad económica realizada por el autónomo, o como dice Hacienda, que estén “afectos” a la misma”.
  • Deben encontrarse convenientemente justificados mediante las correspondientes facturas. En ocasiones pueden valer recibos.
  • Deben estar registrados contablemente por el autónomo en sus correspondientes libros de gastos e inversiones.

Es importante remarcar el primer criterio, pues muchas veces hay que demostrar que ciertos gastos están relacionados con su actividad empresarial y no con la vida privada del afectado. El ejemplo más claro está en el autónomo que deduce un tanto por ciento de gastos de luz de su vivienda. Sólo podrá hacerlo si ésta es el domicilio fiscal de la empresa.

Tipos de gastos deducibles para el IRPF

Según Hacienda, los gastos más habituales del autónomo que pueden ser deducibles son:

  • Consumos de explotación: compras de mercaderías, materias primas y auxiliares, combustibles, elementos y conjuntos incorporables, envases, embalajes y material de oficina.
  • Sueldos y salarios: pagos a los trabajadores en concepto de sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos de viajes,etc.
  • Seguridad social a cargo de la empresa: cotizaciones derivadas de la contratación de trabajadores más las correspondientes al empresario autónomo.
  • Otros gastos de personal: gastos de formación, indemnizaciones por rescisión de contrato, seguros de accidentes del personal, obsequios (ej- cestas de navidad) y contribuciones a planes de pensiones o a planes de previsión social empresarial.
  • Arrendamientos y cánones: alquileres, cánones, asistencia técnica, leasings, etc.
  • Reparaciones y conservación: gastos de mantenimiento, repuestos y adaptación de bienes materiales.
  • Servicios de profesionales independientes: gestorías, economistas, abogados, auditores, notarios,etc.
  • Otros servicios exteriores: gastos en investigación y desarrollo, transportes, servicios bancarios,  suministros de electricidad, agua, telefonía y otros gastos de oficina.
  • Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI), el impuesto de actividades económicas (IAE) y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales.
  • IVA soportado: sólo será deducible cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA, es decir, que no presenten declaraciones trimestrales de IVA y por tanto no tengan derecho a deducirse las cuotas soportadas.
  • Gastos financieros: intereses de préstamos y créditos (no las deudas, la cantidad del préstamo), gastos de descuento de efectos, recargos por aplazamiento de pago de deudas, intereses de demora de aplazamientos de los pagos a Hacienda.
  • Amortizaciones: importe del deterioro o depreciación de las inversiones contempladas como inmovilizado material o intangible afecto a la actividad.

Por otro lado hay otros gastos deducibles muy comunes en los autónomos que consideramos que son especiales debido a la relación con la actividad. Sobre estos Hacienda se pone cada vez más exigente e investiga que no se pasen cobros que afectan más a la vida privada de las personas. Estos gastos deducibles epeciales son:

  • Local u oficina, en alquiler o en vivienda propia.
  • Vehículo y gastos asociados: gasolina, mantenimiento, seguro.
  • Teléfono móvil.
  • Gastos de viaje y dietas: comidas, cenas, billetes de avión, taxis.
  • Gastos de vestuario.

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Tags : gastos deduciblesyou&we

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